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💡 Zoom sur... Les principaux ratios et indicateurs de trésorerie

12/1/2020
 • Par 
Taroko
 et 

Plusieurs ratios et indicateurs clés sont à calculer pour conduire l’analyse de trésorerie. En voici la liste !

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Plusieurs ratios et indicateurs clés sont à calculer pour conduire l’analyse de trésorerie.

Si vous n’êtes pas à l’aise avec ces notions, il convient de demander à votre comptable ou DAF de les calculer pour vous.

Il sera ensuite facile de comparer votre de délai de règlement clients moyen de l'année passée avec votre situation actuelle en prenant la balance âgée clients à jour.

Une augmentation trop rapide de cet indicateur donne un signal d’alarme.

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Besoin en fond de roulement (BFR) :

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BFR = Actif circulant – Passif circulant

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Soit BFR = stocks de marchandises + créances clients – dettes fournisseurs – dettes sociales et fiscales

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Délai de règlement clients (DSO) - en jours :

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DSO = (créances clients / CA TTC) x 365 jours

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Délai de règlement fournisseurs (DPO) - en jours :

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DPO = dettes fournisseurs / (achats TTC+AACE TTC) x 365 jours

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AACE : Autres Achats et Charges Externes

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DĂ©lai de rotation des stocks (DIO) (en jours) :

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DIO = (stocks moyens/coûts de production TTC) X 365jours

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Attention : si votre activité est fortement saisonnière, les calculs de DSO/DPO/DIO selon cette méthode simple et opérationnelle sont biaisés. Il convient donc de moduler ces éléments.

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